某小規模納稅人是工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，下同)， 原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！計算本季度wWhatsAPP中文版hatsapp 電腦版安裝WhatsAPP中文版下載包銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅應稅所得率為10%，企業所得 按季度申報增值稅的會計處理 1月份會計處理 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2月份會計處理 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 3月份會計處理 (1)借：應收賬款 貸 ：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) (2)3月末， (责任编辑：鬆原市)