原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！

某小規模納稅人是工業企業，應稅所得率為10% ，其中1whWhatsAPP中文版atsapp 電腦版WhatsAPP中文版下載安裝包月份銷售收入為5萬元，下同) ，企業所得稅實行核定征收，如果達到免征增值稅條件時，如何申報增值稅?

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

(责任编辑：汕頭市)