某小規模納稅人是工業企業，應稅所得率為10% ，2月份銷售收入為2萬元，如果達到免征增值稅條件時，3月份銷售收入為1 原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交WhatsAPP中文版下載增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅其中1月份銷售收入為5萬元，下同)，如何申報增值稅?
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，企業所得 (责任编辑：謝宇威)