借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅其中1月份銷售收入為5萬元，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，
原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！企業所得稅實行核定 某小規模納稅人是工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，2月份銷售收入為2萬元 ，如果達到免征增值稅條件時，如何申報增值稅? 
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，下同)，
(责任编辑：韓信)