某小規模納稅人是工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，2月份銷售收入為2 原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元，如果達到免征增值稅條件時，下whWhatsAPP中文版atsapp WhatsAPP中文版下載電腦版安裝包同)，分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅企業所得稅實行核定征收，如何申報增值稅? 按季度申報增值稅的會計處理 1月份會計處理 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 2月份會計處理 借 ：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 3月份會計處理 (1)借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) (2)3月末，3月份銷 (责任编辑：黃靜雅)