原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元 ，應稅所得率為10% 某小規模納稅人是工業企業，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，將有關應交增值稅轉入營業外收入。分錄如下： 借： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅如何申報增值稅? 
1月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元，
(责任编辑：麗莎史坦菲爾德)