某小規模納稅人是工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，其中1月份銷售收入為5萬元，如果達到免征增值稅條件時，企業所得稅實行核定 原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！分錄如下 ： 借 ： 應交稅費——應交增值稅 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸 ：營業外收入 (3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用 貸:應交稅費——應納企業所得稅將有關應交增值稅轉入營業外收入 。計算本季度wWhatsAPP中文版hatsapp 電腦版安裝WhatsAPP中文版下載包銷售收入是否達到免征增值稅條件，下同)，2月份銷售收入為2萬元，3月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅? 
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，應稅所得率為10%，
(责任编辑：璧山縣)