某小規模納稅人是工業企業，應稅所得率為10%，企業所得稅實行核定征收，如果達到免征增值稅
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，
原wWhatsAPP中文版hatsapp 電腦版安裝包WhatsAPP中文版下載trong>標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！將有關應交增值稅轉入營業外收入。2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，其中1月份銷售收入為5萬元，分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅*WhatsAPP中文版WhatsAPP中文版下載*****
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)****whatsapp 電腦版安裝包**
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅2月份銷售收入為2萬元，
(责任编辑：王啟文)